¿Puede un autónomo deducirse los gastos de representación navideños para clientes, proveedores y trabajadores?

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• Los gastos por relaciones públicas con clientes y proveedores (incluidos los regalos navideños).
• Los gastos que por costumbre se efectúen con respecto al personal de la empresa (incluidas las cestas de Navidad).
• Los gastos para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes o la prestación de servicios.
• Los gastos que estén correlacionados con los ingresos.

Se trata  de los siempre controvertidos gastos de representación, que para el fisco sólo podrás deducirte en tu IRPF o en el Impuesto de Sociedades siempre y cuando cumplas con unos determinados requisitos.

• Inscripción contable.
• Justificación documental.
• Imputación al ejercicio.
• No tratarse de una liberalidad, es decir, deben estar correlacionados con los ingresos o atender a usos y costumbres.

A la hora de comprar todo este tipo de regalos tienes que tener presente que sólo podrás deducirte su importe con el tope del 1% de la facturación total de la empresa durante el año. El resto no podrás deducirlo en tu IRPF o Impuesto de Sociedades.

También debes tener en cuenta que para que el gasto por las cestas navideñas de los empleados se considere deducible, debe de tratarse de un gasto que forme parte de los usos y costumbres de la empresa. Así que tiene que justificarse el gasto y probarse dicha costumbre. Pero, en todo caso, la entrega de la cesta de navidad a los empleados debe tratarse como una Retribución en Especie que tiene que quedar reflejada en nómina e ingresar el pago a cuenta de IRPF. Además, tras los cambios de cotización introducidos en 2014, el importe de la cesta de navidad debe incluirse en la base de cotización.

Consecuentemente, el primer año no se debe considerar como gasto deducible la entrega de cestas de navidad a los empleados. El resto de años, siempre que se pueda demostrar la costumbre, sí se pueden deducir. Esto es extensible a la deducción del gasto de la cena de empresa de Navidad.

¿Qué ocurre con el IVA? 

El IVA no será deducible, ya que según se detalla en el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, no podrán ser objeto de deducción las cuotas soportadas de los bienes o servicios destinados a clientes, asalariados o a terceras personas excluyendo las muestras gratuitas y los objetos publicitarios de escaso valor y los bienes destinados exclusivamente a ser objeto de entrega o cesión de uso, directamente o mediante transformación, a título oneroso, que, en un momento posterior a su adquisición, se destinasen a atenciones a clientes, asalariados o terceras personas.

Los regalos publicitarios entregados a clientes y proveedores, a efectos de IVA, deben llevar de forma visible e indeleble el nombre de la empresa y se consideran de escaso valor cuando el valor de lo entregado a un mismo destinatario en un año natural no supera los 200€

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Si usted se encuentra en situación de pluriactividad, es decir que trabaja por cuenta ajena y, a la vez, como autónomo,tendrá derecho a la devolución de cuotas si el importe total de las cotizaciones de ambos regímenes ha sido superior a  12.245,98 € para el año 2015. El tope para el año 2016 será de 12.386,23€ y podrá solicitarse su devolución durante los 4 primeros meses de 2017.
Para calcular este importe se tienen que sumar las cotizaciones de contingencias comunes realizadas en el Régimen General de la Seguridad social (tanto las aportaciones empresariales como las del trabajador) y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. El importe máximo que la Tesorería General de la Seguridad Social puede devolver es la mitad del exceso de cotización, hasta el tope del 50% de las cuotas ingresadas como autónomos.

Deberá solicitar la devolución cumplimentando el modelo conocer chicas de granollers, que podrá presentar de forma telemática, si dispone de firma electrónica y un certificado SILCON, o en las oficinas de gestión de la TGSS entre el 1 de enero al 30 de abril de 2016; en un plazo máximo de 6 meses resolverán si la devolución procede.

Si desea más información, puede dirigirse a las oficinas de Bilbao Consultores donde estaremos encantados de atenderle.

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Las Retenciones del autónomo

Como cada mes en Bilbao Consultores, seguimos recibiendo y conociendo nuevos cambios que se avecinan para los trabajadores autónomos y alucinando sobre cómo se pueden seguir haciendo así de mal las cosas.

En julio se aprobó la reducción de la retención de todos los autónomos profesionales del 21% al 15%, siempre que sus rendimientos netos del año anterior no hubiesen alcanzado los 15.000 €.

Pues bien, parece ser que para el año 2015 se quiere reducir esta retención al 20% y para el 2016 al 19% de forma generalizada para todos los profesionales autónomos. Entendiendo que el colectivo mencionado en el párrafo anterior seguirá gozando del privilegio de sólo retenerse el 15%, porcentaje que hasta que llegó la crisis actual era el que estaba establecido para todos los profesionales, independientemente de sus rentas.

Recordamos también en este post, que si eres nuevo en ésto de ser autónomo, durante el primer año y los dos siguientes, tu retención será del 9%. Antes de la crisis, en el 2o12, esta retención era del 7%.

Si eres profesional autónomo obligado a practicar retenciones del IRPF en tus facturas, te recordamos que:

• Las facturas a clientes particulares no llevan retención ya que no tienen que presentar en Hacienda declaraciones por retenciones.

• Si más del 70% de tus facturas llevan retenciones estás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF (modelo 130).

• Las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas tus clientes en Hacienda. Siempre es recomendable que una vez que termina el año pidas los certificados de retenciones a los clientes (T10), para comprobar si las cantidades son correctas, o si las han ingresado en Hacienda.

Si tienes cualquier duda o consulta, en Bilbao Consultores te asesoramos sobre cómo gestionar la facturación del autónomo y te ayudamos con tus obligaciones fiscales y contables para que no te queden dudas

LEY DE EMPRENDEDORES

Principales medidas de la Ley:

Nuevas bonificaciones y reducciones en la cuota de autónomos, independientemente de la edad del emprendedor:

• Reducción del 80% de la cuota durante los 6 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, es decir, unos 50 €.
• Reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes al período anterior, es decir, unos 125 €.
• Reducción del 30% de la cuota durante los 3 meses siguientes, es decir, unos 200 €.
• Bonificación del 30% de la cuota durante los 15 meses siguientes, unos 200 €.

Si trabajas por cuenta ajena y además ejerces una actividad por cuenta propia, también tienes derecho a una nueva reducción que sólo se aplica cuando se elige la base mínima de cotización y que cambia según la jornada laboral que tengas como empleado. Si es completa, pagas el 50% durante 18 meses y el 75% durante los siguientes 18. Si tu jornada es como mínimo del 50%, pagas el 75% durante los primeros 18 meses y el 85% durante los siguientes 18 meses.

Las únicas restricciones hacen referencia a los nuevos autónomos que se den de alta para formar parte de una Sociedad Mercantil; que contraten a un trabajador por cuenta ajena o que hayan estado de alta en el RETA durante los últimos 5 años, aunque sólo hayan estado un mes. En estos casos la cuota se mantiene sin bonificación en los 256 €.

Aplicación del IVA de Caja.

Los emprendedores que se acojan a este régimen no deberán adelantar a Hacienda el IVA de las facturas no cobradas. Sin embargo este IVA tendrá que ser ingresado el 31 de diciembre, independientemente de si se ha cobrado o no. En otras palabras, pan para hoy y hambre para mañana.

Emprendedor de Responsabilidad Limitada.

El empresario no responderá con sus bienes por las deudas de su empresa. La vivienda habitual queda acotada hasta 300.000 €.

Sociedad Limitada de Formación Sucesiva.

Se podrá crear una Sociedad Limitada sin aportar los 3.000 € a capital de forma inmediata, sino que se podrá hacer de forma sucesiva mediante la aportación del 20% de los beneficios.

REDUCCIONES Y BONIFICACIONES EN LA CUOTA DE AUTONOMOS

Por todos es sabido, como ya comentábamos en posts anteriores, que los trabajadores que se dieran de alta por primera vez en el RETA, disfrutaban de una bonificación en la cuota del 30% durante los 3o primeros meses de su andadura, en función de su edad. Hombres menros de 30 y mujeres menores de 35 años.

Pues bien, esa bonificación aumentó para este colectivo al 80% durante los 6 primeros meses y parece que por fin, este beneficio se extiende a TODOS los trabajadores que se den del alta en el Régimen, independientemente de su edad.

Además se amplía durante los siguientes 6 meses la bonificación a la que se tiene derecho, pasando a ser la misma del 50%. Con estas medidas, y teniendo en cuenta la base de cotización mínima del RETA (en torno a los 850€), las cuotas quedan así:

• Reducción del 80% de la cuota durante los 6 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, es decir, unos 50 €.
• Reducciónd del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes al período anterior, es decir, unos 125 €.
• Reducción del 30% de la cuota durante los 3 meses siguientes, es decir, unos 200 €.
• Bonificación del 30% de la cuota durante los 15 meses siguientes, unos 200 €.

Se trata de una buena noticia, pero en mi opinión insuficiente para la mayoría de los pequeños autónomos (recordemos que estas medidas no sirven para un autónomo que contrate a alguien por cuenta ajena), que cada vez tienen más problemas para acceder al crédito y siguen con la obligación de tener que adelantar el IVA de unas facturas que todavía no han cobrado.

Esperemos que en enero, llegue por fin la esperada reforma del IVA de caja, y por fin muchos de estos autónomos no estén obligados a adelantar un dinero al fisco que, en ocasiones, no llegan nunca a cobrar.

Veremos también si, para el resto de autónomos, que cotizamos y pagamos nuestros impuestos religiosamente, también llega algún tipo de estímulo, como podría ser la cotización en función del rendimiento real de cada actividad.

Veremos que nos depara este querido Gobierno para la vuelta del verano, de momento nos dedicaremos a airearnos. Feliz verano a todos.

INCENTIVAR LA CONTRATACION POR CUENTA AJENA

Muchas son las propuestas que hay en la mesa para terminar con la alta tasa de desempleo juvenil que roza el 55%. Si en la entrada anterior nos centrábamos en los incentivos a los jóvenes para establecerse como autónomos, en este artículo os informamos de los incentivos para contratar a jóvenes, y no tan jóvenes:

INCENTIVOS A LA CONTRATACION POR CUENTA AJENA DE JOVENES MENORES DE 30 AÑOS.

• Sociedades de menos de 50 trabajadores: por cada contrato fijo de trabajadores menores de 30 años, recibirán una ayuda de hasta 3.600 € anuales en las cotizaciones a la Seguridad Social.Recordemos que estos contratos gozan de una deducción fiscal por trabajador de 3.000 € durante el primer año, así que un pequeño empresario que contrate desde el primer momento a un joven de forma indefinida, podría recibir hasta 6.600 € durante el primer año.
• Empresas de hasta 5 trabajadores. Supresión de las cotizaciones por contratos de al menos 18 meses de jóvenes menores de 30 años
• Las empresas de menos de 250 trabajadores que contraten a tiempo parcial a un joven en formación, no pagarán a la Seguridad Social.

Además el Gobierno subvencionará el primer empleo de un joven con 500 euros anuales durante tres años.

INCENTIVOS A LA CONTRATACION POR CUENTA AJENA DE MAYORES DE 45 AÑOS.

Los jóvenes autónomos que contraten, a jornada completa o parcial, a parados mayores de 45 años, no pagarán las cotizaciones a la Seguridad Social por contingencias comunes durante el primer año. Únicamente habrá que pagar la cuota de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Veremos en qué se concreta todo… seguiremos informando.

POSIBLES CAMBIOS PARA LOS JOVENES

Posibles cambios para los autónomos menores de 30 años:

• Cotizaciones de sólo 50€ al mes durante los 6 primeros meses de autónomo.
• Compatibilizar el alta en autónomos con la prestación por desempleo durante 6 meses.
• Apoyo con microcréditos con la única garantía del proyecto.
• Mantenimiento de la reducción del 30% en la cuota durante los siguientes 24 meses.

Observación: me gustaría hacer constar que lo que, a mi parecer, están vendiendo como una posible mejora, es algo que ya estaba establecido. Me refiero a lo que comentábamos ya en nuestro blog hace unos meses con el post priego de córdoba encuentros singles.

Cambios que no se van a llevar a cabo para los jóvenes contratados por cuenta ajena.

Entre las medidas que el Gobierno pretende aprobar próximamente para incentivar la contratación de los jóvenes no se aprobará el contrato ligado al Salario Mínimo Interprofesional (SMI), por debajo de lo que fija el convenio correspondiente.

Sí se permitirá que los convenios tengan diferentes escalas salariales pero en ningún caso se establecerá una normativa general, y mucho menos un nuevo tipo de contrato, en el que las condiciones salariales de los jóvenes queden fuera de la negociación colectiva.

Otra buena noticia para los jóvenes españoles.

Corren tiempos difíciles para todos. En esta época convulsa que nos toca vivir no sólo las familias se ven afectadas por los recortes y la crisis económica, sino que las empresas y trabajadores en general tienen que sortear a menudo los batacazos del día a día en su vida profesional.

Todas estas dificultades hacen que a la vez se generen nuevas expectativas y oportunidades para renovarse, que obligan no sólo a exprimir al máximo la imaginación y el instinto de supervivencia, sino que pueden descubrirnos otras vías de comunicación, de negocio, y de proceder, que hagan que puedan convivir los usos profesionales “tradicionales”, a los que la mayoría estamos acostumbrados, con nuevas tecnologías que, estando al alcance de cada uno de nosotros, nos permiten llegar más fácilmente a todos y a toda la información.

Este proyecto nace con ese espíritu de que sea una plataforma ágil en la que todos podáis participar para estar informados de aquellas noticias que sean de vuestro interés, y que os pudieran ser útiles en vuestro negocio o en vuestros asuntos personales.

Obligados y motivados a participar estamos el equipo que conformamos varios profesionales dedicados a diferentes áreas de especialización: Jon López y J.A Cabello (asesores de empresa), Rubén Grijalba (economista financiero), Xabier Tranche (comunicación online) y Mónica Oroza (abogado), así que puntualmente estaremos encantados de publicar aquellos temas que creamos interesantes, estando abiertos a cualquier duda o sugerencia que queráis dirigirnos. En definitiva, que estamos ansiosos porque participéis de manera activa en el blog, puesto que es la manera de crear un vínculo con vosotros para poder cubrir aquellas necesidades que se os susciten.

Realizada nuestra presentación, y la invitación a participar, sólo me queda añadir mi más sincero agradecimiento a Jon López de Miguel, el alma máter de éste proyecto (en realidad es su proyecto) y creador del mismo, sin cuyo entusiasmo (que contagia en todo lo que hace) no hubiera sido posible. A ti Jon, gracias por contar conmigo y por la confianza depositada en todos nosotros.

Bienvenidos al Blog de BILBAO CONSULTORES
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Con este espacio pretendemos poner en común contigo las novedades
que se producen en el mundo de la empresa que creemos son de tu interés, porque ser autónomo no es tarea fácil y sabemos que el tiempo nunca es suficiente, queremos ser tu guía de información porque en los tiempos que corren hay que estar informado y no vale cualquier medio para hacerlo, tenemos que ser conscientes de dónde lo hacemos.

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Aquí comentaremos las noticias más relevantes y daremos respuesta a vuestras preocupaciones, con la cercanía que nos caracteriza, con la ayuda del equipo de colaboradores de este Blog, Juan Antonio Cabello (economista), Mónica Oroza (abogado) y Jon López (Asesor de empresa).

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También nos tienes en twitter (ontinyent hombres solteros), donde podrás seguir todo lo que pasa en Bizkaia, con noticias sobre normativa fiscal, subvenciones, cursos de formación, promociones, eventos… en fin, toda la información que consideramos importante para el correcto funcionamiento de tu negocio, porque estamos en, como escuché hace poco, no en una época de cambios, sino en un cambio de época, y hay que actualizarse constantemente, si no, nos comen la tostada. Por eso desde JAC-ASOCIADOS, hemos querido tener presencia Online, sin descuidar el mundo real donde, como siempre, nos tienes a tu entera disposición.

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Os invitamos a que participéis activamente en éste vuestro blog, enviando vuestras consultas, inquietudes, y todo lo que os preocupe.

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¡¡Estáis todos invitados!!

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Un saludo.

El equipo de BILBAO CONSULTORES.